财政部等7部分联吻合发文安放推进会计师事务所函证数字化相关做事

来源:admin日期:2020/09/22 浏览:82

  关于推进会计师事务所函证数字化相关做事的请示偏见

  财会〔2020〕13号

  各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国资委、市场监管局(厅、委)、银保监局、证监局、档案局,新疆生产建设兵团财政局、国资委、市场监管局、档案局,人民银走上海总部,各分走、交易管理部,各省会(始府)城市中央支走,各副省级城市中央支走,各政策性银走、大型银走、股份制银走,各中央企业,各相关会计师事务所:

  为稳步推进会计师事务所函证数字化,准确挑高会计师事务所审计质量,按照《国家新闻化发展战略摘要》和党中央、国务院关于实走国家大数据战略的决策安放,以及《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国银走业监督管理法》相关请求,制订本请示偏见。

  一、主要意义

  银走函证程序和银走回函对于注册会计师审计做事至关主要。而函证纸质打印、交换、保存的传统方式,已显明滞后于如今新闻化发展程度,也难以已足注册会计师审计做事的必要。近年展现的一些会计审计战败案例,吐露了如今函证不实的题目,已成为制约审计质量升迁和造成会计新闻失真的特出题目。前期,片面会计师事务所、银走积极开展函证数字化试点做事,改进函证做事方式形式,取得了必定效果,积累了珍贵经验。

  如今,推进函证数字化是促进升迁会计审计做事新闻化程度,添快实走国家新闻化发展战略的基本内容;是有效保障会计师事务所函证及时准确,推动注册会计师走业高质量发展的主要举措;是方便市场主体操作、提防限制银走风险,实现企业、银走、事务所众方共赢,深化财会监督的主要保障。

  二、总体请求

  (一)请示思维。

  以习近平新时代中国特色社会主义思维为请示,深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,落实十九届中央纪委四次会议关于添强财会监督的安放安排,积极采取政策措施,事务所、银走、企业同向发力,添快会计师事务所函证数字化,踏实挑高会计师事务所审计质量,推进国家治理体系和治理能力当代化。

  (二)基本原则。

  一是循规蹈距,有序推动。率先推动银走函证的数字化,再逐渐在其他类型函证中推广。争夺在大型会计师事务所与新闻化程度程度较高的银走逐渐得到有效行使。

  二是坚持准则,优化手腕。推进函证数字化主要是行使新闻化技术手腕,荟萃同一地处理函证业务,进一步升迁函证程序的质量与效果,推动函证方式形式与实现路径的转折,不转折函证程序的相关要乞降方针。

  三是确保坦然,试点先走。推动函证数字化答当坚持先走开展试点,订定邃密的方案,确保函证数字化按照网络坦然、数据坦然、编制运走保密等相关请求。待总结试点经验后,周详推广。

  四是标准同一,技术众元。数字函证底层数据答当行使标准化结构化数据,使得数据可交换、可识别与可授权查询。在标准同一的基础上,对技术柔件和实现方式不作同一规定,降矮交易成本,防止不妥牟利,足够发挥市场的作用,促进会计审计新闻化程度的升迁。

  三、仔细做事措施

  (一)推动会计师事务所函证荟萃化数字化做事。会计师事务所答当准确升迁一体化管理程度,积极推进竖立函证中央或采用荟萃函证的模式,推走由同一的部分荟萃处理函证业务,添强函证的乞求、授与、保存、统计、分析等过程限制。采用数字函证的会计师事务所答当行使财政部同一规定的数字函证标准和格式,向银走发出标准化结构化的函证数据乞求。会计师事务所的数字函证编制答当与其审计编制相衔接。

  (二)推动银走采用函证荟萃化数字化做事方式。会计师事务所与银走之间答添强相通,暂不具备函证数字化条件的可仍采用纸质函证方式,但银走答添快推进函证业务荟萃同一;能够采用数字函证的银走,答当荟萃受理会计师事务所数字函证乞求,按照银走自己新闻编制情况,形成吻合函证数据标准的数字函证回函并同一荟萃回复。鼓励银走有效添强数据治理,破除新闻孤岛,融吻合主机编制、单证编制、信贷管理编制等业务数据,自动挑取生成函证相关数据,挑高从收到函证乞求到发出回函之间阶段的自动化程度,准确升迁函证新闻收集清理的质量和效果。

  (三)函证数字化答当实现函证流程和数据标准的同一。财政部分、档案部分、国家标准化管理部分将对函证请乞降回函的数据格式进走请示,促进数据足够共享行使。对采用数字函证的会计师事务所挑出的标准化结构化函证数据乞求,答当在函证的后续环节中得到同一实走,从而贯穿在函证的乞求、确认、查询、生成、逆馈、授与行使与归档的全过程,实现标准化数据不落地,有效升迁函证运走效果。

  (四)相关企业答当声援采用数字函证。相关被审计单位,尤其是上市公司、新三板挂牌公司、公司名誉类债券发走人、国有企业、金融企业等相关公共益处的市场主体,答当积极协作函证数字化转型做事。对会计师事务所、银走已达成相反采用数字函证的,被审计单位无得当理由不得拒绝行使,被审计单位答对会计师事务所发出的数字函证乞求及时予以协作、确认。

  (五)发挥可信坦然体系在函证做事流程中的撑持作用。会计师事务所、被审计单位与银走之间的数字函证相关,能够经历银企直连、银走发放身份认证证书或者第三方函证平台等方式实现。以上方式答当在可信坦然环境下运走,已足可追溯、不走篡改的请求,确保函证的郑重性和坦然性,促进成本降矮与效果升迁。全程处于可信坦然环境下的吻合函证数据标准的数字函证回函,视同《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》表部函证原件,不需打印纸质回函并添盖银走印鉴。

  (六)积极推进数字函证的归档做事。追求数字函证归档形式,将归档请求纳入数字函证相关标准。开展函证数字化做事的会计师事务所、银走和被审计企业,要将数字函证纳入归档周围及本单位电子档案管理流程,添强规范化建设,确保数字函证及其元数据的实在、完善和坦然。

  四、保障政策措施

  (一)添强政策引导。财政部鼓励会计师事务所采用函证荟萃化数字化处理方式,在开展会计师事务所质量评估等做事中予以倾斜。相关部分鼓励上市公司、新三板挂牌公司、公司名誉类债券发走人、国有企业、金融企业等协作行使数字函证。

  (二)添强标准能力建设。财政部会同人民银走、银保监会、国家档案局将推动订定函证数字化相关标准,国家标准委将融合请示函证数字化标准体系建设,财政部、国家档案局、国家标准委将应时推出函证数据国家标准,及时以高质量的公开标准已足函证业务的众样化需求,推动造就新业态发育。

  (三)声援相关基础设施数字化改造。国家添大对数据中央等新一代新闻基础设施的投入。对于吻合条件的函证数字化改造相关的研发费用,按规定落实所得税添计扣除政策。中国注册会计师协会制订相关政策,在会费减免、评价指标等方面对会计师事务所函证数字化做事中的投入予以声援和倾斜。

  (四)添快新技术推广行使。推动会计师事务所函证数字化向更高阶段发展,要足够发挥科研技术平台的撑持作用,足够行使会计新闻化标准化做事效果。要发挥全国会计新闻化标准化技术委员会和全国金融标准化技术委员会询问行家的作用,为函证数字化挑供理论撑持和智力询问。

  五、添强布局实走

  财政部、人民银走、国务院国资委、银保监会、证监会、国家档案局、国家标准委按各自职责分工推动审计函证数字化做事。财政部将牵头订定函证数据标准,添强对会计师事务所的请示督促和走业自律管理引导,并会同相关部分对函证数字化进走监督管理;国务院国资委、证监会推动相关企业协作数字函证的行使;国家档案局会同国家标准委添强对数字函证电子档案相关国家标准的请示。

  开展函证数字化做事,推动在函证过程中行使当代新闻技术,有利于准确挑高函证的实在性准确性,有利于挑高会计新闻质量。此项做事技术性强、做事请求高,必要众方共同参与,是一项编制工程。要将试点先走落到实处,捏紧制订试点方案,确保坦然郑重,积累形成经验后,稳步扩大实走周围。相关会计师事务所、金融企业及相关企业答当准确挑高意识,添强数字化能力建设,促进会计师事务所函证数字化取得积极挺进,为推进国家治理体系和治理能力当代化作出新的贡献。

  财政部 人民银走 国务院国资委

  银保监会 证监会

  国家档案局 国家标准化管理委员会

  2020年9月7日

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