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助力航空企业添快"走出往" 专场税务培训在深圳举走

点击量:127   时间:2020-06-04 20:16

  为助力“走出往”航空企业化危为机,6月2日,国家税务总局深圳市税务局联吻合深圳市走出往战略配吻合联盟、安永(中国)企业询问有限公司举办“云端线下同步?深税助力国际运输”航空业专场培训会。本次运动共有30多家深圳航空及相关企业代外出席,全国多家航空货运企业在线不雅旁观了直播。

  图为“云端线下同步?深税助力国际运输”航空业专场培训会现场。

  培训会上,深圳市税务局国际税收管理处资深讲师周热元雅致讲解了国际运输税收协定条款、航空运输条例,以及“一带一起”沿线国家税收政策;安永公司团队对东南亚及西欧地区12个国家航空运输按照要点进走了介绍。培训会旨在经由过程政策讲解,助力航空运输企业晓畅境外税收按照规则,足够享福双边优惠,为航空企业复航按下“添速键”。

  据晓畅,如今,吾国的税收协定已遮盖全球六大洲主要经济体。在国际航空运输方面,吾国已对外签署航空运输协定、互免国际运输收入税收制定或换函等制定,涉及企业所得税、幼我所得税及间接税等多个税栽。吾国国际运输企业可按照制定内容,对外享福从对方国取得所得减免优惠。

  图为“云端线下同步?深税助力国际运输”航空业专场培训会现场。

  “此次疫情对航空业的冲击来得更为直接而强烈,全国民航客运量同比消极7成。这次深圳税务的政策宣讲特意及时,在航空公司不息开辟新国际货运航线时,辅导吾们晓畅航线开通国家相关税收政策,为吾们足够享福双边优惠挑供声援。”深圳航空有限义务公司财务部税务负责人柴清文对培训会给予益评。

  据深圳市走出往战略配吻合联盟会长孙天璐介绍,此前,为促进企业复工复产,深圳市税务局和该联盟已配吻合举办了多场服务“走出往”企业的政策宣讲运动,取得了良益终局。

  国家税务总局国际税务司境外税务处副处长曹琦欢外示,下一步,税务部分将依托“一带一起”税收征管配吻合机制新平台,强化同沿线国家的税收配吻合,助力企业走出往的步子迈得更稳更快。

  深圳市税务局相关负责人通知记者,深圳税务将紧跟税务总局安放,采取一系列积极有力的措施,助力国际航空企业积极拓展国际航线,追求新的商机,做益企业苏醒发展的“助推器”和“护航员”。

  链接

  国家税务总局深圳市税务局“国际航空货运境外税收政策宣讲会”内容摘要

  如今,吾国的税收协定/安排已遮盖全球六大洲主要经济体,协助“走出往”企业降矮在东道国的税负,清除双重征税,挑高税收确定性以及经由过程相互商议解决境外涉税争议。在国际航空运输方面,吾国已对外签署航空运输协定、互免国际运输收入税收制定或换函等制定,涉及企业所得税、幼我所得税及间接税等多个税栽。

  一、国际运输收入空运条款系统

  (一)避免双重征税协定(或安排)

  107个避免双重征税协定,其中101个协定已成绩,和香港、澳门两个希奇走政区签署了税收安排,与台湾签署了税收制定。

  (二)税收协定(或安排)议定书

  例如韩国、中国香港(第四议定书)。

  (三)航空运输协定税收条款

  例如《中华人民共和国当局和巴布亚新几内亚自力国当局民用航空运输协定》中特意的税收条款。

  (四)互免国际运输收入税收制定或换函

  例如美国《中华人民共和国当局和美利坚吻合多国当局关于互免海运、空运企业运输收入税收的协定》。

  (五)国际运输收入税收处理――空运条款

  按照国际通例,在国际运输方面,吾国签署的大无数税收协定对国际运输所得采取居民国独占征税权原则和总机构或实际管理机构所在国独占征税权原则。即两国对从事国际运输的对方国家企业从本国取得的所得互免所得税。此外,片面税收协定还规定两国对从事国际运输的对方国家企业互免间接税。

  二、国际运输空运条款

  按照中国税收协定基本外述,国际海运和空运取得的收入为:(一)缔约国一方企业以船舶或飞机经营国际运输营业所取得的利润,答仅在该(企业实际管理机构/总机构所在的)缔约国征税;(二)第一款规定也适用于参添吻合伙经营、联吻合经营或者参添国际经营机构取得的利润。

  三、国际运输收入界定

  (一)国际运输直接相关收入

  若一项运动主要为企业以船舶或飞机从事国际客运或货运而进走,则答认为该运动与这栽运输直接相关。

  (二)国际运输附属收入

  固然某些运动不为企业实现经营国际运输船舶或飞机的主意而开展,对此类运动贡献不大,但亲昵相关,无法将其视为该企业的一项单独的营业运动或所得来源,则答该视其为附属于船舶或飞机从事国际运输运动。

  四、航空货运走业典型国别或地区介绍

  航空货运走业清淡有地区枢纽模式和直营模式。

  (一)地区枢纽模式

  航空公司从货运公司处获得订单并完善付款,然后在中国和境外所在辖区之间运输货物。倘若计划将当地机场设定为地区枢纽,也许率答在当地竖立一个做事处,主要负责经由过程区域内的陆路运输来分发货物。

  以新添坡为例,按照中新税收协定,国际航空货物运输走业能够经由过程税收协定第八条申请免税,但前挑是公司必须是中国的税务居民。所以航空公司将新添坡行为区域中央,清淡会选择在当地成立分支机构开展国际航空货物运输。

  倘若航空公司在新添坡设有分支机构,则必要挑交纳税申报外,并经由过程挑交税收居民身份证申请协定免税。新添坡分公司能够会由于在当地的办公费用而产生消耗税。倘若航空公司在当地的通盘收入已足税收协定规定的豁免条件,则不会产生其他税费影响。同时,向飞机挑供的特定商品和服务答吻合零税率的条件。

  倘若把新添坡行为区域枢纽,则货物从枢纽经由过程陆路运输到客户终端的收入不适用协定免税,必要缴纳17%的所得税;与收入相关的费用能够在响答税前据实扣除其运费。

  倘若航空公司获得非协定涵盖的免税收入,则与之相关的费用能够扣除。

  倘若公司正在考虑在新添坡竖立物流和供答链管理中央,则能够向EDB申请响答的税收激励政策,如申请优惠税率(0%/ 5%/ 10%)。上述申请主要取决于运营周围等。

  (二)直营模式

  航空公司从货运公司获得订单和付款,然后在中国和境外所在辖区之间进走货物运输。

  以泰国为例,按照公司将在泰国经营国际航空货运营业的机构类型,税费影响如下:

  1.分公司

  按照泰国税法,在泰国从事国际航空货运营业的外国公司的分支机构,答就与国际货物运输相关的运费,费用和其他利润的总收入缴纳3%的公司所得税。

  但是,按照中泰税收协定,中国企业可享福上述泰国公司所得税免税政策。尽管不必缴纳税款,但分支机构仍需每年向税务局申报零税外。而在泰国产生的其他收入(即,除来自国际货运营业的收入外)仍需平常纳税(例如,来自银走存款的利息),所以,分支机构还必要挑交年度纳税申报外。

  在泰国,关于税收协定优惠政策的适用是自立享福的,无需泰国税务部分的事先核准。企业答当自走判定,并将相关原料留存备查,泰国税务组织能够会对此挑出阻止并启动税务核查程序。

  2.有限公司

  与分支机构分别,有限公司对源自国际货运营业的净利润(即收入减往可扣减税费)征收20%的企业所得税。服务授与方在向公司支付服务费时,须扣除1%的预挑税,并能够在岁暮汇算清缴时进走抵免。

  3.添值税

  货运营业的收入超过添值税登记的最矮门槛(即每年180万泰铢),但是国际航运服务可享福0%的添值税优惠税率,同时企业/分支机构仍须注册泰国添值税并按月进走添值税申报。

  税务注册(企业所得税和添值税)必要中国企业挑供当地的地址自走进走税务登记,也能够经由过程当地货运代理进走税务登记。

  4.税收激励政策

  如今泰国当局大力鼓励航空运输服务(客运和货运)的发展,并执走免征5年公司所得税的优惠政策,以投资额为上限。值得仔细的是行为附添条件,项如今中操纵的飞机不得超过14年(从其制造日期到BOI申请挑交日期)。

  必要仔细的是,只有泰国成立的公司才有资格申请上述政策(即外国公司的分支机构异国资格)。 (经济日报-中国经济网记者 杨阳腾)


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